其他 |
内部控制基本结构：控制环境、会计系统、控制程序。
内部控制基本方式：
组织规划控制
（1）不相容职务的分离
授权与执行
执行与审核
执行与记录
记录与保管
（2）组织结构的相互控制：检查者不能从属于被检查者
授权批准控制
?一般授权；?特定授权
预算控制
财产保全控制
?接近控制；?定期盘点控制
风险控制：经营风险、财务风险
内部报告控制：日、周、月、季、年、报
电子信息技术控制 |
1.注册会计师：依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计、会计咨询、会计服务业务的执业人员，不得代写章程合同，不得代办税务登记。
2.会计事务所设立的条件：
合伙：2名以上，书面协议名称、场所。
有限责任：5名以上股东，专职从业人员，不少于人民币30万元注册资本。
3.合伙人/股东应有条件：中华人民共和国注册会计师证书；专职执业；前三年没有行政处罚；有最近连续五年会计师事务所从业经历，其中在境内不少于三年；前一年没有因隐瞒、欺诈等手段申请成立会计师事务所而被撤回。
4.终止条件：7条
5.业务范围：审计、会计咨询、会计服务、出具审计报告、出具验资报告。
6.会计事务所和注册会计师在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出据审计报告，不得由于任何主观或客观原因出具不实不当的报告。
7.财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督，财政部门对注册会计师及其会计事务所的审计质量进行监督。 |
社会监督是一种外部监督 |
